Prowadzę księgowość online dla gabinetów fizjoterapii, lekarzy na kontraktach B2B i innych jednoosobowych praktyk medycznych w całej Polsce. Pomagam uporządkować dokumenty, koszty działalności, VAT i ZUS, uwzględniając charakter świadczonych usług.
Obsługa online · cała Polska
Prowadzę księgowość jednoosobowych praktyk lekarskich i fizjoterapeutycznych z całej Polski. Uwzględniam zarówno kontrakty z placówkami, jak i przyjmowanie pacjentów prywatnych.
Dokumenty rozliczeń ze szpitalem lub kliniką oraz przychody prywatnego gabinetu.
Dokumenty za sprzęt, materiały, oprogramowanie i wynajem gabinetu.
Rozliczenia z uwzględnieniem celu świadczeń, statusu VAT i innych tytułów ubezpieczenia.
Do wyceny przygotuj opis usług, formę opodatkowania, status VAT, przybliżoną liczbę dokumentów i informacje o transakcjach zagranicznych lub zatrudnieniu.
Przykłady współpracy
Inaczej wygląda obieg dokumentów przy samym kontrakcie, a inaczej przy własnym gabinecie. Na początku ustalamy rodzaje świadczeń i przychodów, żeby dobrać sposób rozliczeń do Twojej praktyki.
Przyjmujesz własnych pacjentów i jednocześnie rozliczasz świadczenia wykonywane dla kliniki.
Jak pomagam: Oddzielnie porządkujemy dokumenty z gabinetu i kontraktu. Sprawdzamy charakter świadczeń, sposób ewidencji sprzedaży, status VAT oraz wydatki na sprzęt i materiały.
Wystawiasz dokumenty za kontrakt i masz dodatkowe przychody od prywatnych pacjentów.
Jak pomagam: Ustalamy obieg dokumentów, koszty praktyki i inne tytuły do ubezpieczenia. Porównujemy formy opodatkowania na rzeczywistych przychodach i wydatkach.
Porównaj formy opodatkowania JDGTo przykładowe sytuacje. Zakres obsługi i sposób rozliczenia ustalamy na podstawie Twoich usług i dokumentów.
W 2026 roku musimy zwrócić szczególną uwagę na nową klasyfikację kodów PKD (która wyodrębnia m.in. fizjoterapię), rygorystyczne zasady ewidencji na kasach fiskalnych, a także na nowe, niższe limity amortyzacji samochodów w firmie. Dodatkowym wyzwaniem jest etapowe wdrażanie obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Poniższe zestawienie systematyzuje najważniejsze zasady księgowe dla Twojej branży. Zaznaczam, że wszelkie złożone problemy interpretacyjne powinieneś dodatkowo skonsultować z doradcą podatkowym.
Nowa systematyka PKD 2025
PKD 2025: zmiana dla fizjoterapeutów – wycofanie ogólnego kodu 86.90.A na rzecz dedykowanego 86.95.Z.
| Obszar działalności | Stary (2007) | Nowy (2025) | Zakres i uwagi |
|---|---|---|---|
| Fizjoterapia | 86.90.A | 86.95.Z | Fizjoterapia i fizjoprofilaktyka. Wyłącza masaż relaksacyjny. |
| Medycyna alternatywna | 86.90.D | 86.96.Z | Akupunktura, aromaterapia, ziołolecznictwo, medycyna naturalna. |
| Praktyka dentystyczna | 86.23.Z | 86.23.Z | Zmiana nazwy podklasy. Zakres merytoryczny bez zmian. |
| Praktyka lekarska (ogólna) | 86.21.Z | 86.21.Z | Porady lekarskie ogólne, lekarze rodzinni. |
| Praktyka specjalistyczna | 86.22.Z | 86.22.Z | Lekarze specjaliści, chirurgia, psychiatria (medyczna). |
| Psychoterapia (nielekarska) | 86.90.E | 86.93.Z | Usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne (nie przez lekarza). |
| Pozostała opieka | 86.90.E | 86.99.D | Masaż techniczny, hipoterapia (bez nadzoru medycznego). |
Tabela pokazuje przykłady, a nie automatyczny dobór kodów. Przy zmianie wpisu CEIDG sprawdź przejście na PKD 2025; dla dotychczasowych wpisów okres przejściowy co do zasady kończy się 31 grudnia 2026 r. Sprawdź zasady aktualizacji PKD.
O zwolnieniu medycznym z VAT decydują warunki ustawowe dotyczące podmiotu i celu świadczenia. Samo wpisanie lub zmiana kodu PKD nie przyznaje ani nie odbiera zwolnienia.
Informacji o klasyfikacji udziela Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi.
Przejdź do strony Ośrodka Klasyfikacji GUS →Zwolnienie usług medycznych wymaga spełnienia warunków dotyczących podmiotu oraz celu świadczenia: profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania lub poprawy zdrowia. Sam kod PKD, zawód albo nazwa zabiegu nie wystarczają.
Usługi wyłącznie estetyczne, relaksacyjne i sprzedaż produktów oceń osobno. Nie wszystkie towary mają stawkę 23%. Zakup sprzętu z UE wymaga też sprawdzenia WNT — limit 50 tys. zł dla uprawnionych podmiotów odnosi się do bieżącego i poprzedniego roku oraz ma wyjątki.
Zwolnienie czy rejestracja do VAT — poradnik →Subskrypcje, reklamy lub oprogramowanie od zagranicznego dostawcy mogą wymagać rozliczenia importu usług także w gabinecie zwolnionym z VAT.
Przy imporcie usług objętych art. 28b ustawy o VAT sprawdź rejestrację VAT-UE i rozliczenie polskiego VAT. Zwolnienie krajowe nie usuwa tych obowiązków. Czynny podatnik rozlicza transakcję w JPK_V7; przy zwolnieniu właściwy jest zwykle VAT-9M, a w określonych sytuacjach VAT-8. Odliczenie VAT wymaga spełnienia odrębnych warunków.
Sprzedaż usług zagranicznemu przedsiębiorcy wymaga ustalenia miejsca opodatkowania. VAT-UE przy sprzedaży dotyczy odpowiednich transakcji z UE, nie automatycznie każdego klienta spoza Polski.
VAT-UE i import usług — dokumenty i obowiązki →Usługi lekarzy i lekarzy dentystów dla osób prywatnych co do zasady wymagają kasy od pierwszej takiej sprzedaży. Wyjątek dla usług na odległość wymaga spełnienia pełnych warunków zwolnienia, w tym odpowiedniej dokumentacji płatności. Kontrakt wyłącznie B2B to inna sytuacja. Fizjoterapeuta może korzystać m.in. z limitu 20 000 zł (proporcjonalnego przy rozpoczęciu sprzedaży) lub właściwego zwolnienia przedmiotowego.
Więcej informacji o kasie fiskalnejUsługi opieki zdrowotnej objęte działem 86 PKWiU mogą podlegać 14% ryczałtu; inne czynności wymagają osobnego ustalenia. Porównaj podatek, składkę zdrowotną, koszty oraz sytuację rodzinną. Sama nazwa zawodu lub kod PKD nie przesądza o stawce ryczałtu.
Podatek od przychodu
Co daje
Na co uważać
Podatek od dochodu
Co daje
Na co uważać
Podatek od dochodu
Co daje
Na co uważać
Wynik zależy również od warunków świadczenia usług dla obecnego lub byłego pracodawcy i terminu wyboru formy. Dochody z innych źródeł mogą być rozliczane odrębnie.
Szczegółowe porównanie form opodatkowania →Optymalizacja kosztowa to klucz przy opodatkowaniu dochodowym (skala/liniowy). Jeżeli świadczysz usługi w domu, możesz wrzucić w koszty wydatki mieszkaniowe (opłaty, czynsz, Internet), ale musisz to uzasadnić i zastosować proporcję.
Na skali lub liniowym: po wykazaniu związku z działalnością, udokumentowaniu i sprawdzeniu wyłączeń. Na ryczałcie koszty nie obniżają podatku.
Sprzęt medyczny (zakup i leasing wymagają porównania warunków), meble do gabinetu, środki czystości, oprogramowanie do obsługi pacjentów (np. ZnanyLekarz).
Okulary korekcyjne: nawet dla lekarza nie są kosztem (wydatek osobisty).
Rehabilitacja własna: fizjoterapeuta nie może odliczyć swojej rehabilitacji.
Poniższa oś pokazuje możliwe etapy, a nie automatyczne przejście dla każdej firmy. Znaczenie mają m.in. wcześniejsza działalność, usługi dla byłego pracodawcy, inne tytuły ubezpieczenia i termin zgłoszenia. Składkę zdrowotną rozlicza się osobno.
Po spełnieniu warunków
Do 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych z działalności. Nie daje wtedy z tego tytułu ubezpieczenia chorobowego ani świadczeń z niego. Składka zdrowotna pozostaje.
Po spełnieniu warunków
Przez 24 miesiące podstawa składek społecznych może wynosić 30% minimalnego wynagrodzenia. Prawo do preferencji trzeba sprawdzić odrębnie.
Opcjonalnie, po ocenie
Od 2026 r. do 36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności. M.in. limit 120 tys. zł przychodu za poprzedni pełny rok (proporcja przy krótszym okresie), minimum 60 dni działalności i podstawa zależna od dochodu.
Gdy ulgi nie przysługują
Składki społeczne od standardowej podstawy. Ich kwota zależy od roku i zakresu ubezpieczeń; nie ma jednej stałej kwoty dla wszystkich firm.
Możesz przejść od razu na zasady ogólne lub nie spełniać warunków Małego ZUS Plus. Kolejność i termin zgłoszeń ustalamy dla konkretnej sytuacji.
Warunki ulg ZUS i przykłady na blogu →Źródła i szczegółowe zasady
Sprawdź informacje urzędowe: MF — podatki przy prowadzeniu firmy, zakres obowiązkowego KSeF oraz Mały ZUS Plus. Przykłady wymagają dopasowania do rzeczywistych usług i dokumentów Twojej firmy.
Przedsiębiorcy muszą być gotowi na dalszą cyfryzację. Obowiązek KSeF jest wdrażany etapami, z wyjątkami i przepisami przejściowymi.
Od 2026 r. limit zależy od napędu i emisji CO₂; trzeba też uwzględnić przepisy przejściowe.
Obowiązek może obejmować także podatników zwolnionych z VAT. Sprawdź harmonogram, przejściowy limit i wyłączenie faktur konsumenckich.
Nie musisz śledzić zmian w KSeF ani martwić się datami deklaracji VAT. Oferuję kompleksową księgowość dla Twojej branży (ZUS, VAT, KPiR/Ryczałt).
Nie. Znaczenie mają rodzaj świadczenia, cel terapeutyczny oraz kwalifikacje osoby wykonującej usługę. Usługi estetyczne lub niezwiązane z ochroną zdrowia wymagają osobnej oceny.
Obowiązek zależy od rodzaju usług, odbiorcy i sposobu zapłaty, a część usług ma szczególne zasady ewidencji. Warto sprawdzić go przed przyjęciem pierwszego pacjenta prywatnego.
Ryczałt bywa korzystny przy niskich kosztach, natomiast skala lub podatek liniowy pozwalają uwzględniać wydatki na gabinet i sprzęt. Wybór wymaga porównania na rzeczywistych danych.
Umowa, zakres świadczeń i odpowiedzialność powinny odpowiadać faktycznemu sposobowi pracy. Księgowość obejmuje właściwe dokumentowanie przychodów, kosztów oraz kontrolę rozliczeń podatkowych i ZUS.