Wakacje składkowe pozwalają raz w roku nie opłacić własnych składek społecznych za wybrany miesiąc. Sprawdź warunki, termin wniosku RWS, realną kwotę zwolnienia i wpływ na emeryturę.
Raz w roku możesz dostać zwolnienie z opłacenia własnych składek społecznych za jeden wybrany miesiąc. Wokół wakacji składkowych narosło jednak kilka nieporozumień. Nie jest to miesiąc bez żadnego ZUS, a wniosek złożony dopiero w miesiącu, za który chcesz skorzystać z ulgi, będzie spóźniony.
Poniżej pokazuję, komu przysługuje zwolnienie, ile możesz zostawić w firmie i kiedy zaplanować wniosek, żeby nie stracić tej możliwości.
Co obejmują wakacje składkowe?
Zwolnienie dotyczy Twoich składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe. Może objąć także dobrowolną składkę chorobową oraz składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeżeli masz obowiązek je opłacać.
Ważne: to nie jest miesiąc bez całego ZUS
Nadal płacisz składkę zdrowotną. Jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców, zwolnienie nie obejmuje ich składek. W miesiącu ulgi możesz normalnie pracować i wystawiać faktury — nie musisz zawieszać działalności.
Wakacje składkowe obejmują składki liczone od najniższej podstawy, która Cię obowiązuje. Jeżeli deklarujesz podstawę wyższą od minimum, nie zakładaj, że ZUS zwolni Cię z całej kwoty naliczanej od tej wyższej podstawy.
Kto może skorzystać?
Ulga jest dostępna dla osoby prowadzącej działalność wpisaną do CEIDG. Może z niej korzystać również wspólnik spółki cywilnej jako przedsiębiorca wpisany do CEIDG, a także komornik sądowy. Samo prowadzenie firmy jednak nie wystarcza. Sprawdź cztery warunki:
- Liczba ubezpieczonych: w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnego było zgłoszonych nie więcej niż 10 osób, wliczając Ciebie. Liczą się osoby podlegające ubezpieczeniu choćby przez jeden dzień (szczegóły ustalania limitu zależą od tytułu ich ubezpieczenia).
- Twoje ubezpieczenia: w tym samym miesiącu podlegałeś przez co najmniej jeden dzień ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z działalności.
- Przychód: w co najmniej jednym z dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro albo nie osiągnąłeś przychodu w obu tych latach. Przy wniosku składanym w 2026 roku sprawdzasz lata 2024 i 2025.
- Były pracodawca: w poprzednim roku i od początku roku złożenia wniosku do dnia jego złożenia nie wykonywałeś w ramach działalności na rzecz byłego pracodawcy tych czynności, które wykonywałeś u niego jako pracownik w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej.
Zwolnienie jest pomocą de minimis. Musisz mieć dostępny limit co najmniej równy kwocie składek objętych wnioskiem. Ogólny pułap wynosi 300 tys. euro w okresie trzech minionych lat; przy sprawdzaniu dostępnej kwoty uwzględnij również wcześniej otrzymaną pomoc. Jeśli korzystasz z dobrowolnego chorobowego, ZUS wymaga objęcia nim choć przez jeden dzień zarówno w miesiącu złożenia wniosku, jak i w miesiącu poprzednim, aby zwolnić Cię także z tej składki.
Jeśli jesteś jeszcze na uldze na start, z działalności nie opłacasz składek społecznych, które można byłoby objąć wakacjami. Na późniejszych etapach, w tym przy preferencyjnych składkach i Małym ZUS Plus, wysokość korzyści będzie inna. Zasady tych ulg wyjaśniam w mapie ulg ZUS dla JDG.
Ile można zaoszczędzić w 2026 roku?
Przy minimalnej podstawie i składce wypadkowej 1,67% orientacyjna kwota zwolnienia wygląda tak:
| Rodzaj składek | Z chorobowym | Bez chorobowego |
|---|---|---|
| Standardowe, z FP i FS | 1 926,76 zł | 1 788,29 zł |
| Preferencyjne, bez FP i FS | 456,18 zł | 420,86 zł |
Przykład: preferencja kończy się we wrześniu
Opłacasz chorobowe, a od października 2026 r. przechodzisz z preferencyjnych składek na standardowe i masz obowiązek opłacania FP/FS. Przy założeniach z tabeli zwolnienie za wrzesień obejmowałoby 456,18 zł, a za październik 1 926,76 zł. Jeśli spełniasz warunki ulgi także w październiku, wybór tego miesiąca daje większe nominalne zwolnienie. Wniosek za październik wyślij we wrześniu.
To kwoty nieopłaconych składek społecznych i funduszy, a nie gwarantowana korzyść podatkowa „na rękę”. Wysokość zwolnienia zależy od Twojej podstawy, podlegania poszczególnym ubezpieczeniom i stopy wypadkowej. Nadal rozliczasz składkę zdrowotną. Wpływ całej operacji na podatek zależy od Twojej formy opodatkowania i sposobu rozliczania składek.
Aktualne stawki i różnice między standardowym, preferencyjnym oraz Małym ZUS Plus zebrałem w zestawieniu składek ZUS na 2026 rok.
Czy przez wakacje składkowe będę mieć niższą emeryturę?
To częsta obawa. Składki objęte zwolnieniem finansuje budżet państwa i są one uwzględniane przy przyszłej emeryturze lub rencie. Zachowujesz też uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych. Wakacje składkowe działają więc inaczej niż ulga na start, podczas której nie podlegasz z działalności ubezpieczeniom społecznym.
Pamiętaj o granicy zwolnienia: jeżeli zazwyczaj opłacasz składki od podstawy wyższej niż minimalna, budżet finansuje składki od właściwego minimum. Nie należy porównywać tego automatycznie z miesiącem opłacania składek od dobrowolnie zadeklarowanej wyższej podstawy.
Kiedy najlepiej złożyć wniosek RWS?
Wniosek składasz wyłącznie w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym miesiąc zwolnienia. Robisz to elektronicznie z konta płatnika na eZUS. Może go też wysłać upoważniony pełnomocnik. Złożenie go dwa miesiące wcześniej albo już w miesiącu planowanego zwolnienia nie działa.
Przykład: termin wniosku RWS
Chcesz skorzystać z wakacji składkowych za październik 2026 r.? Złóż wniosek we wrześniu. Jeśli wybierasz grudzień, wyślij go w listopadzie. To ostatni miesiąc na wniosek o zwolnienie za 2026 rok — wniosek wysłany w grudniu dotyczy już stycznia 2027 roku.
Od czerwca 2026 r. formularz RWS zawiera pole wyboru wersji PKD (2007 lub 2025). Przed wysłaniem sprawdź zatem, jakie kody są ujawnione we wpisie. Jeśli temat aktualizacji kodów dotyczy Twojej firmy, zajrzyj do mojego poradnika o PKD 2025.
W którym miesiącu warto skorzystać?
Nie ma jednego miesiąca najlepszego dla wszystkich. Przy stałej podstawie składek społecznych kwota zwolnienia zwykle będzie podobna w każdym pełnym miesiącu. Wybierając termin, sprawdź przede wszystkim:
- Płynność firmy. Jeśli przewidujesz miesiąc z większymi wydatkami lub słabszymi wpływami, zwolnienie może odciążyć budżet w okresie, w którym najbardziej tego potrzebujesz.
- Rodzaj składek. Sprawdź, czy w wybranym okresie będziesz jeszcze na preferencji lub Małym ZUS Plus, czy zaczniesz opłacać standardowe składki. Kwota objęta zwolnieniem może się znacząco różnić.
- Warunki dostępu. Przed wyborem terminu zweryfikuj limit osób, ciągłość własnych ubezpieczeń, chorobowe i dostępny limit de minimis. Jeśli planujesz zawieszenie firmy, trzeba szczególnie uważnie sprawdzić miesiące, w których rzeczywiście podlegasz ubezpieczeniom.
- Termin wniosku. Zostaw czas na sprawdzenie danych i wysyłkę RWS. Ulga za grudzień 2026 r. wymaga działania już w listopadzie.
Moja praktyczna rada: najpierw sprawdź prawo do ulgi i realną kwotę zwolnienia w kilku rozważanych miesiącach, a dopiero potem wybierz termin. Samo hasło „wakacje od ZUS” nie mówi, ile faktycznie zostanie w Twojej firmie.
Co po wysłaniu wniosku?
Wiadomość o rozstrzygnięciu znajdziesz na koncie płatnika eZUS. Pełne zwolnienie ZUS potwierdza informacją; przy częściowym zwolnieniu albo odmowie wydaje decyzję. Za miesiąc objęty wakacjami nadal trzeba prawidłowo przygotować i przekazać dokumenty rozliczeniowe, w tym wykazać składki finansowane przez budżet oraz składkę zdrowotną. Jeśli ZUS odmówi ulgi, składki rozliczasz i opłacasz na zwykłych zasadach.