Prowadzę księgowość online dla freelancerów, social media managerów i jednoosobowych firm reklamowych z całej Polski. Rozliczam dokumenty kampanii, faktury Meta i Google Ads, import usług, VAT i ZUS.
Obsługa online · cała Polska
Obsługuję jednoosobowe firmy marketingowe z całej Polski. Przy rozliczeniach uwzględniam pracę dla klientów, zakupy narzędzi i obieg dokumentów związanych z kampaniami.
Faktury Meta Ads, Google Ads oraz subskrypcje oprogramowania i usług cyfrowych.
Rozróżnienie własnych wydatków i zakupów realizowanych na rzecz klienta na podstawie umowy oraz dokumentów.
Ryczałt lub KPiR, ZUS, VAT i transakcje zagraniczne w uzgodnionym zakresie.
Do wyceny przygotuj opis usług, formę opodatkowania, status VAT, przybliżoną liczbę dokumentów i informacje o transakcjach zagranicznych lub zatrudnieniu.
Branża marketingowa charakteryzuje się dużą dynamiką działań i międzynarodowym przepływem kapitału, co niesie za sobą specyficzne wyzwania księgowe. W 2026 roku szczególną uwagę należy zwrócić na nową systematykę kodów PKD, zmiany w limitach zwolnienia z VAT oraz bezwzględny obowiązek prawidłowego dokumentowania importu usług cyfrowych (subskrypcje narzędzi i budżety reklamowe). Poniżej przygotowałem uporządkowane zestawienie najważniejszych zasad, które ułatwi Ci wybór formy opodatkowania, klasyfikację wydatków i korzystanie z ulg ZUS. W przypadku skomplikowanych zapytań o interpretację prawa, sugeruję uprzednią konsultację z doradcą podatkowym.
Nowa systematyka PKD 2025
PKD 2025: reorganizacja kodów mediowych. Ważne: kody z 2007 r. są ważne do końca 2026 r., chyba że aktualizujesz CEIDG.
| Obszar działalności | Stary (2007) | Nowy (2025) | Zakres i uwagi |
|---|---|---|---|
| Agencje reklamowe | 73.11.Z | 73.11.Z | Działalność agencji reklamowych (full service). |
| Pośrednictwo w mediach | 73.12.C | 73.12.Z | Sprzedaż miejsca reklamowego (Internet wchłonięty do ogółu). |
| Badanie rynku | 73.20.Z | 73.20.Z | Badanie rynku i opinii publicznej. |
| Marketing i patenty | 74.90.Z | 74.91.Z | Nowa kategoria hybrydowa (własność intelektualna). |
Tabela pokazuje przykłady, a nie automatyczny dobór kodów. Przy zmianie wpisu CEIDG sprawdź przejście na PKD 2025; dla dotychczasowych wpisów okres przejściowy co do zasady kończy się 31 grudnia 2026 r. Sprawdź zasady aktualizacji PKD.
W marketingu kluczowe jest rozróżnienie "usług reklamowych" od "usług związanych z projektowaniem" lub "pozostałych technicznych". Sama nazwa „copywriting” lub „grafika” nie gwarantuje niższej stawki — sprawdź faktyczny zakres zlecenia.
Informacji o klasyfikacji udziela Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi.
Przejdź do strony Ośrodka Klasyfikacji GUS →Usługi reklamowe zwykle podlegają podstawowej stawce VAT, ale status firmy i charakter konkretnej sprzedaży wymagają sprawdzenia. Od 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 tys. zł; nie każda usługa pozwala z niego korzystać.
Jeśli wykonujesz również usługi doradcze, sprawdź wyłączenie ze zwolnienia. Powrót do zwolnienia po przekroczeniu starego limitu w 2025 r. zależy od warunków przejściowych, a nie tylko obecnych przychodów.
Zwolnienie czy rejestracja do VAT — poradnik →Przekazuj faktury za reklamy i prowizje platform, także gdy budżet finansuje Twój klient. Najpierw ustalamy, kto jest nabywcą usługi i jak rozliczacie poniesione wydatki.
Przy imporcie usług objętych art. 28b ustawy o VAT sprawdź rejestrację VAT-UE i rozliczenie polskiego VAT. Zwolnienie krajowe nie usuwa tych obowiązków. Czynny podatnik rozlicza transakcję w JPK_V7; przy zwolnieniu właściwy jest zwykle VAT-9M, a w określonych sytuacjach VAT-8. Odliczenie VAT wymaga spełnienia odrębnych warunków.
Sprzedaż usług zagranicznemu przedsiębiorcy wymaga ustalenia miejsca opodatkowania. VAT-UE przy sprzedaży dotyczy odpowiednich transakcji z UE, nie automatycznie każdego klienta spoza Polski.
VAT-UE i import usług — dokumenty i obowiązki →Agencje marketingowe działające w modelu B2B (faktury dla firm) nie muszą mieć kasy fiskalnej. Jeśli obsługujesz osoby prywatne (B2C), np. sprzedając kursy lub konsultacje, możesz skorzystać ze zwolnienia.
Kiedy musisz kupić kasę? Sprawdź na bloguUsługi reklamowe, projektowe, tworzenie treści i doradztwo trzeba rozpatrywać oddzielnie. Porównaj podatek, składkę zdrowotną, koszty oraz sytuację rodzinną. Sama nazwa zawodu lub kod PKD nie przesądza o stawce ryczałtu.
Podatek od przychodu
Co daje
Na co uważać
Podatek od dochodu
Co daje
Na co uważać
Podatek od dochodu
Co daje
Na co uważać
Wynik zależy również od warunków świadczenia usług dla obecnego lub byłego pracodawcy i terminu wyboru formy. Dochody z innych źródeł mogą być rozliczane odrębnie.
Szczegółowe porównanie form opodatkowania →Branża kreatywna generuje specyficzne koszty. Warto wiedzieć, co można bezpiecznie odliczyć.
Na skali lub liniowym: po wykazaniu związku z działalnością, udokumentowaniu i sprawdzeniu wyłączeń. Na ryczałcie koszty nie obniżają podatku.
Subskrypcje (Adobe, Canva, Midjourney), sprzęt IT, wynajem studia, rekwizyty do sesji (wymagana dokumentacja!), usługi podwykonawców.
Kolacje z klientem: Oceń cel i okoliczności spotkania. Nie każdy posiłek biznesowy jest reprezentacją.
Wizerunek: Garnitur, fryzjer, zegarek - wydatki osobiste.
Poniższa oś pokazuje możliwe etapy, a nie automatyczne przejście dla każdej firmy. Znaczenie mają m.in. wcześniejsza działalność, usługi dla byłego pracodawcy, inne tytuły ubezpieczenia i termin zgłoszenia. Składkę zdrowotną rozlicza się osobno.
Po spełnieniu warunków
Do 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych z działalności. Nie daje wtedy z tego tytułu ubezpieczenia chorobowego ani świadczeń z niego. Składka zdrowotna pozostaje.
Po spełnieniu warunków
Przez 24 miesiące podstawa składek społecznych może wynosić 30% minimalnego wynagrodzenia. Prawo do preferencji trzeba sprawdzić odrębnie.
Opcjonalnie, po ocenie
Od 2026 r. do 36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności. M.in. limit 120 tys. zł przychodu za poprzedni pełny rok (proporcja przy krótszym okresie), minimum 60 dni działalności i podstawa zależna od dochodu.
Gdy ulgi nie przysługują
Składki społeczne od standardowej podstawy. Ich kwota zależy od roku i zakresu ubezpieczeń; nie ma jednej stałej kwoty dla wszystkich firm.
Możesz przejść od razu na zasady ogólne lub nie spełniać warunków Małego ZUS Plus. Kolejność i termin zgłoszeń ustalamy dla konkretnej sytuacji.
Warunki ulg ZUS i przykłady na blogu →Źródła i szczegółowe zasady
Sprawdź informacje urzędowe: MF — podatki przy prowadzeniu firmy, zakres obowiązkowego KSeF oraz Mały ZUS Plus. Przykłady wymagają dopasowania do rzeczywistych usług i dokumentów Twojej firmy.
Sprawdź warunki zwolnienia z VAT i zadbaj o dokumentację wydatków związanych z kampaniami.
Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego. Szansa na powrót do zwolnienia dla małych agencji.
Udokumentuj cel kampanii i związek zakupów z przychodem. Oddziel wydatki prywatne od firmowych.
Nie musisz śledzić zmian w KSeF ani martwić się datami deklaracji VAT. Oferuję kompleksową księgowość dla Twojej branży (ZUS, VAT, KPiR/Ryczałt).
Zakup reklamy od zagranicznego dostawcy zwykle oznacza import usług. Sposób rozliczenia zależy m.in. od statusu VAT firmy, dlatego fakturę i dane kontrahenta trzeba przekazać księgowemu.
Zwolnienie z VAT nie wyłącza obowiązków związanych z niektórymi transakcjami zagranicznymi. Rejestrację i właściwy formularz należy ustalić przed pierwszym zakupem lub sprzedażą transgraniczną.
Może stanowić koszt, jeśli ma związek z działalnością, jest właściwie udokumentowany i nie ma charakteru osobistego. Szczególnej uwagi wymagają wydatki ponoszone w imieniu klienta.
Warto uporządkować obieg faktur, wskazać osoby z uprawnieniami i ustalić sposób przekazywania dokumentów kosztowych. Proces powinien uwzględniać także faktury zagraniczne, które mogą podlegać innym zasadom.