PIT-36, PIT-36L, PIT-28 czy PIT-37? Sprawdź formularze za 2025 rok, rozliczenie firmy i etatu oraz zasady zatwierdzania zeznania w Twój e-PIT.
Formularz rocznego PIT dobierasz do źródła przychodów i formy opodatkowania. Działalność na skali rozliczasz w PIT-36, na podatku liniowym w PIT-36L, a na ryczałcie w PIT-28. Sam zawód — kosmetyczka, lekarz, tłumacz, doradca czy programista — nie przesądza o wyborze zeznania.
Termin rozliczenia PIT za 2025 rok upłynął 30 kwietnia 2026 roku. Ten poradnik pomoże sprawdzić złożone zeznanie, przygotować korektę lub ustalić, którego formularza brakuje. Dotyczy rozliczenia za 2025 rok, a nie zaliczek płaconych za bieżący rok.
Jaki formularz PIT wybrać za 2025 rok?
| Twoja sytuacja | Formularz | Co sprawdzić |
|---|---|---|
| Działalność gospodarcza na skali podatkowej | PIT-36 | Wynik firmy i pozostałe dochody rozliczane skalą |
| Działalność na podatku liniowym | PIT-36L | Dochód firmy; dochodów z etatu nie dopisujesz do tego zeznania |
| Działalność na ryczałcie | PIT-28 | Przychody w podziale na właściwe stawki |
| Najem prywatny | PIT-28 | Przychody z najmu, odrębnie od działalności |
| Etat lub umowy rozliczane przez płatnika, bez przesłanek do PIT-36 | Zwykle PIT-37 | Informacje od płatników oraz pozostałe źródła przychodów |
| Sprzedaż akcji lub odpłatne zbycie walut wirtualnych | PIT-38 | Właściwe części formularza i dokumenty transakcji |
| Prywatna sprzedaż nieruchomości podlegająca rozliczeniu | PIT-39 | Datę nabycia, zasady liczenia pięciu lat i ewentualną ulgę mieszkaniową |
Tabela obejmuje najczęstsze sytuacje. Przy dochodach zagranicznych, spadku lub innych nietypowych zdarzeniach potrzebna jest dodatkowa analiza.
Firma i etat: jedno zeznanie czy dwa?
Znaczenie ma sposób opodatkowania działalności. Nie zakładaj, że każda osoba z PIT-11 musi dodatkowo wysłać PIT-37.
Salon kosmetyczny na skali i praca na etacie
Przykład
Jeśli właścicielka salonu rozlicza działalność na skali i jednocześnie pracuje na etacie, dochody firmy oraz pracy wykazuje w PIT-36. Nie składa osobnego PIT-37 tylko dla tego samego dochodu z etatu.
Zakres bieżącej obsługi takiej działalności znajdziesz w ofercie księgowości dla salonów kosmetycznych i fryzjerskich.
Gabinet na podatku liniowym i etat
Przykład
Lekarz lub fizjoterapeuta, który prawidłowo stosuje podatek liniowy w działalności, rozlicza jej dochód w PIT-36L. Dochód z etatu wykazuje odrębnie — zwykle w PIT-37, o ile nie występują przesłanki do PIT-36. Przykład zakłada, że warunki stosowania podatku liniowego są spełnione.
Zobacz także księgowość dla lekarzy i fizjoterapeutów oraz szczegółowe porównanie PIT-36 i PIT-36L.
Działalność szkoleniowa na ryczałcie i etat
Przykład
Osoba prowadząca działalność szkoleniową, która spełnia warunki ryczałtu, rozlicza firmę w PIT-28, a etat zwykle w PIT-37. Stawka ryczałtu wymaga osobnego ustalenia na podstawie rzeczywiście wykonywanych usług.
Więcej informacji znajdziesz w poradniku PIT-28 dla działalności i najmu i ofercie dla lektorów, szkoleniowców oraz tłumaczy.
Czy Twój e-PIT rozlicza przedsiębiorcę automatycznie?
PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane w usłudze Twój e-PIT. Trzeba je sprawdzić, uzupełnić i zatwierdzić. Sam widok przygotowanego formularza nie oznacza, że zeznanie zostało złożone.
Automatyczna akceptacja dotyczy przygotowanych PIT-37 i PIT-38 na zasadach opisanych przez Ministerstwo Finansów. Nie przenoś tej zasady na rozliczenie działalności.
Po elektronicznej wysyłce sprawdź status i pobierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Zachowaj je razem z kopią wysłanego zeznania. Sprawdź też, czy wynik rozliczenia oznacza zwrot, czy podatek do zapłaty.
Jakie dokumenty przygotować do rozliczenia rocznego?
Skorzystaj także z przewodnika rozliczenia PIT za 2025 rok: pomoże uporządkować Twoją sytuację i dokumenty przed kontaktem w sprawie zeznania.
Przygotuj dokumenty odpowiednie do swoich źródeł przychodów:
- podsumowanie KPiR albo ewidencji przychodów za cały rok;
- informacje o należnych i zapłaconych zaliczkach lub ryczałcie;
- zestawienie zapłaconych składek ZUS oraz sposobu ich wcześniejszego rozliczenia;
- PIT-11 i inne informacje otrzymane od płatników;
- dokumenty dotyczące najmu, inwestycji lub sprzedaży nieruchomości, jeśli wystąpiły;
- dokumentację ulg, odliczeń i strat z poprzednich lat;
- dane potrzebne do zwrotu podatku i kopie wcześniejszych zeznań, jeżeli przygotowujesz korektę.
Nie odliczaj drugi raz wydatku lub składki, które zostały już uwzględnione w rozliczeniu. Prawo do ulgi i sposób dokumentowania trzeba sprawdzić osobno dla konkretnego odliczenia.
PIT-38 i PIT-39: dodatkowe źródła przychodów
Prowadzenie firmy nie oznacza, że wszystkie prywatne transakcje trafiają do zeznania z działalności. Sprzedaż akcji czy odpłatne zbycie walut wirtualnych może wymagać PIT-38. Rozliczenia papierów wartościowych i walut wirtualnych mają odrębne zasady.
Przy prywatnej sprzedaży nieruchomości znaczenie ma pięć lat liczonych od końca roku kalendarzowego nabycia lub wybudowania, a nie od samej daty zakupu. Dla nieruchomości odziedziczonych obowiązują szczególne zasady ustalania tego okresu. Jeśli sprzedaż podlega rozliczeniu, właściwy jest PIT-39.
Ulga mieszkaniowa wymaga spełnienia ustawowych warunków. Termin na wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe wynosi trzy lata od końca roku sprzedaży. Pełne zwolnienie dochodu wymaga przeznaczenia całego przychodu na takie cele; częściowe wydatkowanie może dać częściowe zwolnienie.
Zwrot podatku i sprawdzenie zeznania po terminie
Podstawowy termin zwrotu nadpłaty to 45 dni dla zeznania elektronicznego oraz trzy miesiące dla papierowego. Sposób liczenia terminu może zależeć m.in. od daty złożenia i korekty. Nie należy traktować zwrotu w kilka dni jako gwarancji.
Jeśli czytasz poradnik po 30 kwietnia 2026 roku, sprawdź przede wszystkim, czy zeznanie zostało skutecznie złożone. Błąd w złożonym formularzu i brak zeznania to dwie różne sytuacje. Przy brakującym rozliczeniu trzeba ustalić właściwy formularz, należność oraz ewentualne dalsze obowiązki; sama korekta nie zastępuje pierwszego zeznania.
Najczęstsze pytania o roczny PIT przedsiębiorcy
Czy branża decyduje, jaki PIT złożyć?
Nie. Podstawowe znaczenie mają forma opodatkowania i źródła przychodów. Dwie osoby prowadzące podobne firmy mogą składać różne zeznania.
Czy PIT-11 wystarczy do rozliczenia firmy?
Nie. Informacja od płatnika nie zastępuje ewidencji działalności. Jeśli łączysz firmę i etat, sprawdź zasady przedstawione w przykładach powyżej.
Czy rozliczenie PIT zastępuje roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Nie. To odrębne rozliczenia. Zobacz poradnik o rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej.
Pomoc w rozliczeniu firmy
Obsługuję przedsiębiorców z różnych branż w całej Polsce, z przekazywaniem dokumentów online. Jeśli chcesz ustalić zakres pomocy przy swoim rozliczeniu, zobacz zasady współpracy lub napisz do mnie. W wiadomości podaj formę opodatkowania i źródła przychodów — ułatwi to określenie potrzebnych dokumentów.
Źródła i zakres poradnika
Poradnik dotyczy PIT za 2025 rok, rozliczanego w 2026 roku. Weryfikacja informacji: 24 września 2026 r.