Jedną z najważniejszych decyzji, przed którymi staje każdy właściciel JDG, jest dylemat: „być VATowcem czy nie?”. Przez długi czas kluczową barierą był limit 200 000 zł rocznego przychodu. Rok 2026 przynosi w tym zakresie istotną zmianę, która wpłynie na ramy prawne funkcjonowania wielu mniejszych przedsiębiorstw. Jako Twój księgowy trzymam rękę na pulsie zmian w prawie, dlatego przygotowałem podsumowanie nowelizacji, abyś mógł przygotować swoją firmę na nowe wytyczne.
Nowy limit zwolnienia podmiotowego
W poprzednich latach, w tym w całym 2025 roku, jako przedsiębiorca nie musiałeś rejestrować się do VAT, jeśli Twoja sprzedaż nie przekraczała 200 000 zł rocznie. Od 1 stycznia 2026 roku limit ten został podniesiony do 240 000 zł.
Jest to zmiana, na którą czekało wielu usługodawców, dla których status „nie-VATowca” jest preferowaną formą prowadzenia rozliczeń.
Okres przejściowy: Co jeśli przekroczyłeś 200 tys. zł w 2025 roku?
To najważniejsze pytanie dla firm, które dynamicznie rosły w końcówce 2025 roku. Jak należało zachować się w sytuacji, gdy stary limit przestał wystarczać, a nowy jeszcze nie obowiązywał?
Zgodnie z przepisami o okresie przejściowym:
- Jeśli w 2025 roku przekroczyłeś 200 000 zł, ale nie przekroczyłeś 240 000 zł: w momencie przekroczenia kwoty 200 tys. zł w 2025 roku, miałeś obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i pozostać nim do końca tamtego roku.
- Powrót do zwolnienia w 2026: dobra wiadomość jest taka, że od 1 stycznia 2026 roku, dzięki nowemu limitowi, możesz ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT (o ile Twój obrót z 2025 roku zamknął się w przedziale 200-240 tys. zł).
To istotne ułatwienie, które pozwala „wrócić” do statusu podatnika zwolnionego już od nowego roku kalendarzowego, bez konieczności czekania na upływ standardowych terminów.
Kiedy status „nie-VATowca” jest uzasadniony przy wyższym limicie?
Wyższy limit pozwala na dłuższe korzystanie ze zwolnienia podmiotowego. Takie rozwiązanie jest stosowane najczęściej, gdy:
- Twoimi klientami są głównie osoby prywatne (B2C): Osoby fizyczne nie odliczają VAT, więc dla nich liczy się cena końcowa (brutto).
- Zależy Ci na uproszczonej dokumentacji: Jako podatnik zwolniony prowadzisz jedynie ewidencję sprzedaży i nie masz obowiązku składania plików JPK_V7.
Czy warto zarejestrować się do VAT mimo wyższego limitu?
Rejestracja, nawet jeśli nie przekraczasz limitu, jest wskazana, gdy:
- Współpracujesz z innymi firmami (B2B): Dla kontrahentów będących VATowcami Twoja faktura z VAT jest neutralna, ponieważ mogą ten podatek odliczyć zgodnie z przepisami.
- Działasz na rynkach UE: Przy świadczeniu usług dla kontrahentów unijnych status podatnika VAT czynnego pozwala na stosowanie odpowiednich procedur rozliczania podatku w obrocie międzynarodowym.
🛑 Uwaga na pułapki – obowiązkowy VAT bez względu na limit
Należy pamiętać, że podniesienie limitu do 240 000 zł nie zmienia listy usług, które muszą być opodatkowane VAT-em od pierwszej zarobionej złotówki (o czym pisane już było w tym artykule). Obowiązek ten dotyczy m.in. usług doradczych (z wyjątkiem rolniczego), usług prawnych czy jubilerskich. Podobnie jak to miało miejsce w 2025 roku, profil działalności pozostaje decydujący.
Jak mogę Cię wesprzeć?
Zmiana limitu to ważny moment na sprawdzenie poprawności Twojego statusu podatkowego. Moja rola polega na zapewnieniu rzetelności Twoich rozliczeń – jako Twój księgowy pomogę Ci:
- Zweryfikować status podatkowy: sprawdzimy, czy Twój profil działalności pozwala na korzystanie z wyższego limitu i czy możesz „wrócić” do zwolnienia po przekroczeniu starego progu w 2025 roku.
- Zadbać o bezpieczeństwo dokumentacji: dopilnuję, aby Twoja firma była rozliczana zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, unikając błędów w klasyfikacji usług.
- Zaplanować wdrożenie KSeF: rok 2026 to także czas wejścia obowiązkowych e-faktur, co będzie oznaczało nowe procedury techniczne i formalne.
Chcesz mieć pewność, że Twoja firma jest gotowa na nowe przepisy? Napisz do mnie – zadbam o poprawność Twoich zgłoszeń i bezpieczeństwo Twojej księgowości.